Cómo funciona
La ley fiscal de 2025 creó una deducción federal para las horas extra, pero no deduces todo el pago: solo la prima, es decir, lo que te pagan por encima de tu tarifa normal por las horas que pasan de 40 a la semana. En el “tiempo y medio”, es la mitad extra.
- Busca tu prima calificada. Para 2026 aparece en tu W-2, casilla 12, código TT. Para 2025 puedes calcularla: tarifa normal × 0.5 × horas extra, o un tercio del pago total a tiempo y medio.
- Aplica el tope: $12,500 por declaración o $25,000 si declaran juntos.
- Aplica la reducción por ingresos: resta $100 por cada $1,000 completos que tu ingreso (MAGI) supere $150,000 ($300,000 en conjunto).
- Reclámala en el Anexo 1-A. No necesitas detallar deducciones.
Ejemplo
Ganas $26 por hora y haces 8 horas extra a la semana durante 48 semanas: la prima es $26 × 0.5 × 384 horas = $4,992. Con unos $62,000 de ingresos (soltero), ahorras cerca de $600 de impuesto federal; en el tramo del 22% serían unos $1,100.
Preguntas frecuentes
¿Ya no se pagan impuestos por horas extra?
No exactamente. Las horas extra siguen siendo ingreso y se siguen reteniendo Seguro Social, Medicare e impuesto. La nueva regla te permite restar la prima (la mitad extra del tiempo y medio) al declarar, lo que baja tu impuesto federal sobre la renta.
¿Cuánto puedo deducir como máximo?
$12,500 por declaración, o $25,000 si son casados y declaran juntos. Se reduce $100 por cada $1,000 completos de MAGI por encima de $150,000 ($300,000 en conjunto).
¿Dónde veo mis horas extra calificadas?
Desde el año fiscal 2026, en tu W-2, casilla 12, código TT. Si no aparecen o el monto es menor, pide a tu empleador un Formulario W-2c corregido.
¿Cuentan las horas extra diarias de leyes estatales?
Solo cuenta lo que exige la ley federal (FLSA): horas por encima de 40 en la semana. Las horas extra pagadas solo por una ley estatal o un contrato sindical no aumentan la deducción.
¿Qué necesito para reclamarla?
Un número de Seguro Social válido para trabajar y, si estás casado, presentar declaración conjunta. Funciona aunque tomes la deducción estándar.
¿Hasta cuándo dura?
Del año fiscal 2025 al 2028, según la ley actual.
Otras deducciones nuevas
Fuentes
- IRS (en español): deducciones para trabajadores y personas mayores
- IRS: ajustes por inflación del año fiscal 2026
- IRS: Anexo 1-A (Schedule 1-A) e instrucciones
Consulta la metodología (en inglés) con todas las fórmulas y pruebas.