La deducción por horas extra no cubre todo el pago de horas extra. Cubre la compensación calificada por horas extra: la prima que la sección 7 de la Ley de Normas Justas de Trabajo (FLSA) obliga a pagar por las horas que pasan de 40 en una semana laboral. En el pago de tiempo y medio, es la “media”.
Qué cuenta y qué no
| Tipo de pago | ¿Califica? | Por qué |
|---|---|---|
| Tiempo y medio por horas que pasan de 40 en la semana | Sí, la media extra | Lo exige la sección 7 de la FLSA |
| La parte de “tarifa normal” del pago de horas extra | No | Es tu tarifa regular, no la prima |
| Horas extra diarias (más de 8 al día) que solo exige la ley estatal | No | Las exige el estado, no la FLSA |
| Horas extra que solo exige un contrato sindical | No | Son contractuales, no de la FLSA |
| Pago doble | Solo la parte de media tarifa de la FLSA | El resto va más allá de lo que exige la FLSA |
| Primas por feriados, fines de semana o domingos | En general no | La FLSA no las exige, salvo que también pases de 40 horas en la semana |
| Horas extra de un empleado exento de la FLSA | No | La FLSA no exige horas extra para trabajos exentos |
Quién suele calificar
La mayoría de los trabajadores por hora cubiertos por la FLSA: almacenes y fábricas, tiendas y restaurantes, enfermeras y técnicos médicos por hora, construcción y oficios, guardias de seguridad, centros de llamadas y muchos empleados de gobiernos estatales y locales.
Quién no suele calificar
- Empleados asalariados exentos, como la mayoría de gerentes y profesionales.
- Muchos trabajadores agrícolas, porque el trabajo agrícola está casi todo exento de horas extra de la FLSA.
- Camioneros interestatales cubiertos por la exención de la Ley de Transportistas (Motor Carrier Act).
- Contratistas independientes con tarifa fija.
Empleados federales: revisa la casilla 35 (“FLSA Category”) de tu formulario SF-50. “N” significa no exento: tu prima de horas extra califica.
Cómo calcular el monto
Año fiscal 2026 en adelante: usa el monto que tu empleador reporta en la casilla 12 de tu W-2 con el código TT. Según las preguntas frecuentes del IRS de agosto de 2026, en general no puedes deducir más de lo reportado ahí. Si falta o está mal, pide un W-2c corregido.
Año fiscal 2025: los empleadores no tenían que reportarlo aparte. Si todas tus horas extra se pagaron a tiempo y medio, el IRS permite tomar el total del pago de horas extra y dividirlo entre 3. Ejemplo: $9,000 ÷ 3 = $3,000 de prima calificada.
Ejemplo con pago doble
Ana gana $24 la hora. Una semana trabaja 48 horas y, por su contrato sindical, le pagan doble las últimas 8. Su pago de horas extra es 8 × $48 = $384. La FLSA solo exige 8 × $36 = $288, y de eso la prima es 8 × $12 = $96. Esos $96 son la parte que califica.
¿Quieres tu número? Usa la calculadora de horas extra o mira los ejemplos de ahorro.
Preguntas frecuentes
¿Cuentan las horas extra diarias de California?
Solo la parte que también exige la FLSA. Las horas que pasan de 8 en un día sin que pases de 40 en la semana son horas extra estatales y no cuentan.
¿Cuenta el pago doble?
Solo la prima de media tarifa que exige la FLSA por las horas que pasan de 40 en la semana.
Soy asalariado. ¿Puedo deducir horas extra?
Solo si tu puesto no está exento según la FLSA, es decir, si la ley te obliga a recibir horas extra.
¿Dónde veo mis horas extra calificadas de 2026?
En tu W-2, casilla 12, código TT.
Fuentes
- IRS (en español): deducciones para trabajadores y personas mayores
- Departamento de Trabajo de EE. UU.: horas extra bajo la FLSA
- PwC: resumen de la hoja informativa del IRS 2026-13 (6 de agosto de 2026)
Consulta la metodología (en inglés) y la política editorial.